test2_【】其中1月份銷售收入為5萬元

其中1月份銷售收入為5萬元，小规享將有關應交增值稅轉入營業外收入
 。模纳如何申報增值稅?税人

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，企業所得稅實行核定征收，季报计举應稅所得率為10%，退税2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，做账下同)，老会例分3月份銷售收入為1萬元
，小规享2月份銷售收入為2萬元
，模纳

某小規模納稅人是税人工業企業，

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?季报计举老會計舉例分享
！計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件 
，如果達到免征增值稅條件時
，做账分錄如下：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

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